财税知识丨8 个日常高频问题 帮您理解财税问题

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04

小规模纳税人能开专票吗？开了还能享受免税吗？

能开（可自开也可代开），但要注意 “免税范围”：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税， 但开具增值税专用发票的部分，需按规定缴纳增值税，征收率通常为 3% 。

比如季度开 25 万普票 + 5 万专票，25 万普票免税，5 万专票需缴 5 万 ×3% =1500 元增值税；要是总销售额超 30 万，不管普票还是专票，都要全额缴税。

避坑提醒：月底前算好开票额度，快超 30 万时可和客户沟通下月开票，别硬凑额度多缴税。

05

没拿到发票，这钱能入账吗？会有税务风险吗？

能入账，但有 “抵税限制”：用收据、转账记录可以记账，但这部分支出不能在计算企业所得税时扣除，年底汇算清缴要调增利润，相当于多缴税。

比如花 500 元买办公用品没要发票，记账后年底计算企业所得税，如果企业适用小微企业的税收优惠政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税， 则这 500 元要多缴 500×25%×20% =25 元税。

避坑提醒：向个人采购单次不超 500 元，让对方写收据（注明姓名、身份证号），就能正常抵税，别浪费这个政策。

06

给员工发交通补贴，需要缴纳个人所得税吗？

分两种情况：

要并入员工工资薪金，按个税税率缴税，比如每月发 500 元，员工月薪 8000，要按 8500 计算个税。根据个人所得税税率表，8000 元应纳税所得额对应的税率为 3%，应纳税额为（8000 - 5000）×3% =90 元；8500 元应纳税所得额对应的税率仍为 3%，应纳税额为（8500 - 5000）×3% =105 元，每月多纳税 15 元。

要并入员工工资薪金，按个税税率缴税，比如每月发 500 元，员工月薪 8000，要按 8500 计算个税。根据个人所得税税率表，8000 元应纳税所得额对应的税率为 3%，应纳税额为（8000 - 5000）×3% =90 元；8500 元应纳税所得额对应的税率仍为 3%，应纳税额为（8500 - 5000）×3% =105 元，每月多纳税 15 元。

员工拿打车票、地铁票报销，这部分钱算公司费用，不用缴个税，还能抵企业所得税。

员工拿打车票、地铁票报销，这部分钱算公司费用，不用缴个税，还能抵企业所得税。

避坑提醒：报销票据要真实合规，别用家人的票或大额无关票据充数，被查后会认定为偷税，面临补税罚款。

07

增值税税率下调，之前签的合同该怎么处理？

不用硬扛，按 “价税分离” 协商修改更稳妥：如果原合同写的是 “含税总价”，可签补充协议改为 “不含税价 + 新税率”。例如原合同含税总价 113 万元，假设原税率为 13%，则不含税价为 100 万元（113÷（1 + 13%）） ，若税率降为 11%，新的含税总价调整为 111 万元（100×（1 + 11%）） ；要是没写清楚含税情况，直接和客户按新税率重新核算总价，多数客户都会理解。

避坑提醒：签合同时尽量写 “不含税价 + 税率”，后期税率变动不用反复协商。

08

财务报表报错了，税已经申报了，该怎么补救？

别慌，“更正申报” 就能解决:

在电子税务局找到 “更正申报” 模块，填写正确报表提交，系统会自动覆盖原数据；

在电子税务局找到 “更正申报” 模块，填写正确报表提交，系统会自动覆盖原数据；

携带调整后的报表、情况说明去办税大厅，工作人员协助修改，最快 1 天就能完成，不会留不良记录。

携带调整后的报表、情况说明去办税大厅，工作人员协助修改，最快 1 天就能完成，不会留不良记录。

避坑提醒：发现错误别拖延！逾期更正可能产生滞纳金，增加企业成本。

来源：国财集团财税咨询返回搜狐，查看更多